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積極應用大膽創新 努力開創柳州審計信息化建設工作新局面

來源:柳州市審計局  作者:   發布時間:2019-01-11 10:50

近年來,柳州市審計局在自治區審計廳的正確領導和大力支持下,認真推進審計信息化建設工作,不斷加強計算機審計能力建設,在促進審計全覆蓋、進一步提高審計質量和效率方面,取得了較好的成績和效果。目前已經完成了審計管理系統(OA)、視頻會商系統、審計專網網絡建設,現場審計實施系統(AO)、工程算量軟件、工程計量設備在審計工作中也得到了廣泛的應用。

一、主要做法和成效

(一)領導重視,人才資金雙管齊下

柳州市審計局高度重視審計信息化建設,成立了信息化建設領導小組,由局長擔任組長,負責指導全局審計信息化規劃和建設。由市局各科室和各縣區局有計算機審計特長的人員組成局“金審小組”,專門解決審計過程中遇到的疑難雜癥,做好保障支撐工作。根據審計工作需要并結合實際制訂實施了局《金審小組工作制度》和《AO、OA 交互管理辦法》等七項制度文件;同時制訂了局《網絡和信息系統事件應急預案》和各年度《信息化建設實施方案》。通過建章立制,規范了“金審工程”和信息化建設,科學有序地推進各項相關工作。

2013 年以來,該局共投入信息化建設資金300 多萬元,主要涉及計算機硬件設備更新、應用軟件采購、工程投資審計設備購置、技術培訓等。自行舉辦了多期AO 操作、數據庫知識、SQL 語句編寫等培訓班,并利用視頻會商系統同步向縣區審計局播放,為開展計算機審計培養了人才。目前,市局124 人(含聘用29人)當中,有計算機專業人才3 人;有88 人通過審計署AO 培訓認證考試,7 人通過審計署計算機審計中級考試,15 人通過審計廳計算機審計中級培訓,2 人通過數據庫系統工程師資格考試。

(二)積極應用,審計成果質量顯著

柳州市審計局各業務科室積極使用AO 系統開展審計,加強審計項目信息化管理。如經責局堅持把計算機審計與年度審計項目有機結合,要求每個審計項目都要運用計算機審計,每年編寫AO 實例不少于2 篇,連續兩年AO 實例代表柳州市審計局參加全區演示會。財金科在全區審計系統率先實現財政資金聯網審計、率先單獨立項開展信息系統審計,探索計算機審計新領域,有效規避了同步開展的經濟責任審計數據風險,審計發現被審計單位信息系統存在流程控制失效風險,用戶賬號管理工作比較薄弱等問題。投資科、投資審計中心利用購入的全球衛星導航定位系統(RTK 測量系統)開展精確定位,對工程計量進行復核,保證了審計結果的科學性、準確性和權威性。社保科連續對市屬4 家三甲醫院開展計算機審計,同時將醫院信息系統納入審計內容,在審計現場搭建計算機審計環境,通過審計發現衛生材料溢庫銷售、醫療違規收費等行為,查出違規金額逾百萬元。農業科從2016 年開始利用地球測繪軟件開展兩個縣的自然資產審計,走在了全區的前列。

在審計中,該局計算機中心嘗試建立案例引導機制,對已應用計算機審計的項目進行總結提煉,從實際需要出發,形成計算機審計的案例經驗和方法,做到“四個一”(即審計一個項目、積累一套數據、編制一個案例、總結一套經驗),充分利用、借鑒計算機審計的實踐經驗和成功做法。同時,注重發揮專業人才的示范引領作用,在重點審計項目的數據采集、分析和結果匯總等關鍵環節,安排有計算機審計特長的人員與審計組配合實施,對實施過程中遇到的難點、疑點等技術問題進行重點攻關。

(三)技術支撐,三小軟件全面開花

金審工程中的AO 和OA 系統是審計信息化建設的兩大系統,系統的應用程度是信息化建設的標志。柳州市審計局目前已經實現所有符合開展AO 審計的項目均使用AO 系統開展審計,所有非涉密公文均在OA 系統中流轉,所有審計項目均開展AO、OA 交互操作。

為保障AO 和OA 系統的正常使用,充分發揮系統在現場審計數據分析、審計公文流轉和項目管理中的作用,柳州市審計局利用局內3 名計算機專業技術人員的專業技能,結合“金審小組”人員,收集審計工作中遇到的各種技術難題,統一編寫小程序、小軟件、小模塊予以解決。如針對城區財政決算審計中財務軟件數據無法采集的問題,開發了方正春元輔助賬查閱工具、金算盤輔助賬查閱工具;為提高公文辦理效率,開發了待辦公文短信提醒程序;為加強審計項目管理,開發了審計項目進度查閱工具等。

(四)大膽創新,系統審計有序推進

近年來,柳州市審計局逐步將被審計單位信息系統納入審計視野,在符合條件的經濟責任審計、財政財務收支審計項目中結合開展了信息系統審計,在全區市級審計機關中率先單獨立項開展信息系統審計。目前,已對金融、醫療、公積金等行業共7 個單位分別開展了信息系統審計并取得相關經驗和獲得被審計單位的好評。

在信息系統審計實踐中,審計人員積極探索和大膽創新,研究擬定了審計通知書、審計實施方案、審計報告的格式模板;在充分了解被審計單位信息系統的基礎上,采用信息系統審計的技術方法開展工作。如在醫院信息系統審計中,審計人員使用文件查閱法、面談詢問法,了解醫院制定的信息系統管理規定執行情況;使用實地調查法檢查醫院信息系統機房建設和管理情況;使用流程圖檢查法發現信息系統中重要的控制節點和控制條件;使用測試數據法檢查信息系統功能的正確性和有效性;此外,根據審計人員熟悉SQL 語句的實際情況,在審計中大量使用SQL 語句對信息系統中的業務數據進行查詢分析。

通過信息系統審計,有效地規避了同步開展的經濟責任審計和財政財務收支審計的數據風險,揭示信息系統缺陷而可能導致的信息和經濟安全風險。例如在某銀行信息系統審計中,發現信貸系統審批流程存在控制失效的風險,在某醫院信息系統審計中發現收費模塊設置錯誤導致多收患者費用的問題,審計中也發現多數單位信息系統的賬號管理存在安全隱患。審計發現的問題、提出的審計建議和整改意見,被審計單位積極采納,促進了被審計單位從人員管理、制度完善、機房建設、系統改進等多個方面進行整改和完善。

(五)安全第一,信息安全有效落實

柳州市審計局建設了物理隔離的審計外網和審計專網兩套網絡。在自治區審計廳的指導下,部署了審計專網安全網關和防火墻,更換了審計外網防火墻。該局網站和OA 系統完成了信息系統等級保護工作,均定為二級。同時,利用通訊線路完成了OA 系統同城異地數據備份,進一步保障了信息數據的安全完整。

在信息安全保護和知識培訓方面,柳州市審計局每年組織對市各局本級以及各縣區審計局的電腦,開展計算機保密檢查并登記計算保密檢查臺賬,多次邀請信息安全專家開展保密知識講座,講解了網絡信息安全問題的現狀,介紹了技術層面的安全保護對策,使審計人員對保密知識和信息安全工作有了更深入的了解。

二、審計信息化建設工作中存在的不足

(一)信息化建設不平衡。各縣區局之間、市局各科室之間、各專業審計領域之間發展不平衡,部分縣區局未上報計算機審計AO 實例;在公文辦理、審計項目AO 應用的覆蓋率和AO 與OA 交互方面,各個單位之間還存在差距,個別單位差距較為明顯。

(二)計算機審計應用還不夠深化。雖然在項目中普遍使用了AO,但AO 的功能仍沒有充分挖掘,有的審計人員只是利用AO 系統開展簡單的項目管理工作;計算機審計成果的提煉亟待加強,無論是在成果數量、還是在成果質量上都有待提高。

(三)聯網審計功能未得到充分利用。該局雖然早已實現實時訪問財政國庫集中支付系統,但仍然無法對獲得的數據進行全面分析處理,未有可用的審計分析模塊作進一步綜合分析。

(四)大數據審計還處于探索階段。近年來,柳州市各級審計機關及其組織開展的審計項目,在計算機技術利用方面,有了很大的提高。也開展了一些跨部門、跨地域、跨行業的審計項目,初步接觸大數據審計工作,但大數據審計工作還只處于探索階段。

三、進一步推進審計信息化工作的打算

(一)加強審計數據綜合分析利用。對采集到的各種財務會計和業務數據集中歸集,標準化后進行存儲,建立審計數據中心,可為審前調查、對比分析提供資料。同時,組織審計人員對數據進行挖掘分析,加強綜合分析利用。

(二)積極推進大數據審計。大數據審計的研究與應用是近年來審計領域的熱點問題,自治區審計廳開發的“廣西數字化審計管理平臺”已逐步開始使用和推廣。2018 年初,柳州市審計局邀請自治區審計廳相關處室的領導和專家到局內開展了“廣西數字化審計管理平臺”的講解和演示。柳州市審計局將認真學習區廳先進經驗,積極穩妥、逐步推進大數據審計,逐步探索建立大數據審計工作機制,努力服務于審計全覆蓋工作。

(三)加強計算機審計成果的提煉。鼓勵審計人員提升計算機審計成果,認真撰寫計算機審計AO 實例,結合實際需要編寫三小軟件,加強AO 應用、交互應用和AO 實例的考核工作。

(四)進一步提升審計人員的計算機審計水平。繼續加強審計人員計算機審計知識培訓,不斷提高計算機應用技能。積極選送審計人員參加各級計算機審計培訓班,鼓勵審計人員采用自學、網上培訓等方式學習計算機審計技術。充分發揮金審小組的作用,充分發揮專業人才在計算機審計支持和信息系統建設中的作用。

 

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